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Como mexicanos, es importante entender el Impuesto Sobre la Nómina (ISN), un
tributo estatal que afecta a empresarios y trabajadores por igual. Este
impuesto impacta significativamente las finanzas de las empresas y contribuye
al financiamiento de servicios públicos esenciales en cada estado. En este
artículo, te explicamos detalladamente qué es el ISN, cómo funciona, cómo
se calcula y cómo se paga, para que puedas cumplir con tus obligaciones
fiscales de manera adecuada
Qué es el Impuesto sobre la Nómina en México y cómo se calcula
Como mexicanos, es importante entender el Impuesto Sobre la Nómina (ISN), un tributo estatal que afecta a empresarios y trabajadores por igual. Este impuesto impacta significativamente las finanzas de las empresas y contribuye al financiamiento de servicios públicos esenciales en cada estado. En este artículo, te explicamos detalladamente qué es el ISN, cómo funciona, cómo se calcula y cómo se paga, para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales de manera adecuada
Qué es el ISN en México
El Impuesto Sobre la Nómina es un tributo que los empleadores deben pagar sobre los salarios y prestaciones de sus empleados. Es recaudado por los gobiernos estatales y su tasa varía de un estado a otro. Su propósito principal es financiar diversos programas y servicios públicos a nivel estatal.
El ISN se basa en la remuneración total que un empleador paga a sus empleados, incluyendo salarios, bonos, comisiones y otras prestaciones. Cada entidad federativa en México establece su propia tasa y normativa para la recaudación de este impuesto, por lo que es crucial que las empresas se mantengan informadas sobre las leyes específicas de su estado.
- Determinación de la base gravable: La base gravable es el total de los pagos efectuados a los empleados.
- Aplicación de la tasa correspondiente: Cada estado aplica una tasa específica sobre la base gravable.
- Pago del impuesto: El empleador debe declarar y pagar el impuesto según los plazos establecidos por el gobierno estatal.
Cómo se calcula el ISN
Calcular el ISN es sencillo, pero es fundamental entender cada componente:
- Determina la base gravable: Suma todos los salarios, bonos, comisiones y otras remuneraciones pagadas durante el período correspondiente.
- Aplica la tasa estatal: Cada estado tiene su propia tasa de ISN. Por ejemplo, en la Ciudad de México, la tasa es del 3%. Si una empresa paga 1,000,000 pesos en salarios durante un mes, el cálculo sería:
ISN = 1,000,000 pesos × 0.03 = 30,000 pesos
- Realiza las deducciones correspondientes: Algunos estados permiten deducciones por ciertos conceptos, como inversiones en programas de capacitación para empleados.
Éste es un ejemplo concreto para calcularlo:
Supongamos que una empresa en el estado de Jalisco paga 500,000 pesos en salarios y 100,000 pesos en bonos durante un mes. La tasa de ISN en Jalisco es del 2.5%.
- Determinamos la base gravable:
Base gravable = 500,000 pesos (salarios) + 100,000 pesos (bonos) = 600,000 pesos
- Aplicamos la tasa estatal:
ISN = 600,000 pesos × 0.025 = 15,000 pesos
- Pago del impuesto: La empresa deberá pagar 15,000 pesos como ISN correspondiente a ese mes.
Cómo se paga el Impuesto Sobre la Nómina
El pago del ISN debe realizarse periódicamente, generalmente de forma mensual o bimestral, dependiendo de las regulaciones de cada estado. Los empleadores deben presentar una declaración ante la autoridad fiscal estatal y efectuar el pago correspondiente.
Este proceso puede hacerse en línea o en las oficinas recaudadoras.
- Registro ante la autoridad fiscal estatal: Los empleadores deben registrarse y obtener un número de identificación.
- Declaración del impuesto: Se presenta la declaración a través del portal del gobierno estatal o en las oficinas correspondientes.
- Pago del impuesto: El pago se realiza mediante transferencia electrónica, cheque o en efectivo, dependiendo de las opciones disponibles.
El ISN en las diferentes entidades federativas
Cada estado en México tiene la autoridad para establecer su propia tasa de ISN. Es esencial que las empresas consulten las tasas específicas y regulaciones de su estado para asegurar el cumplimiento adecuado.
A continuación detallamos los porcentajes exactos para el ejercicio 2024:
|
Entidad federativa |
Porcentaje |
|
Aguascalientes |
2.5% |
|
Baja California |
4.25% |
|
Baja California Sur |
2.5% |
|
Campeche |
3.0% |
|
Chiapas |
2.0% (sobre tasa 6%) |
|
Chihuahua |
3.0% (sobre tasa 4%) |
|
Ciudad de México |
3.0% |
|
Coahuila |
3.0% |
|
Colima |
2.0% |
|
Durango |
3.0% (sobre tasa 40%) |
|
Estado de México |
3.0% |
|
Guanajuato |
3.0% |
|
Guerrero |
2.5% (sobre tasa 45%) |
|
Hidalgo |
3.0% |
|
Jalisco |
3.0% |
|
Michoacán |
3.0% |
|
Morelos |
2.0% |
|
Nayarit |
3.0% |
|
Nuevo León |
3.0% |
|
Oaxaca |
3.0% |
|
Puebla |
3.0% |
|
Querétaro |
3.0% |
|
Quintana Roo |
4.0% |
|
San Luis Potosí |
3.0% |
|
Sinaloa |
2.4% - 3% |
|
Sonora |
3.0% |
|
Tabasco |
2.5% |
|
Tamaulipas |
3.0% |
|
Tlaxcala |
3.0% |
|
Veracruz |
3.0% (sobre tasa 15%) |
|
Yucatán |
3.0% |
|
Zacatecas |
3.0% (sobre tasa 10%) |
Fuente: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/gobiernos.htm
Conceptos importantes a tener en cuenta
- Base gravable: El total de remuneraciones pagadas a los empleados que sirve como base para calcular el ISN.
- Tasa estatal: El porcentaje que cada estado aplica sobre la base gravable para determinar el monto del ISN.
- Declaración: El proceso formal de informar a la autoridad fiscal sobre el monto del ISN a pagar.
- Remuneraciones: Incluyen todos los pagos efectuados a los empleados, tales como salarios, bonos y comisiones.
Conclusión de Prestamoenlinea
Entender el Impuesto Sobre la Nómina es fundamental para cualquier empresa en México. Este impuesto no solo afecta las finanzas de las empresas, sino que también contribuye al financiamiento de servicios públicos esenciales. Al estar bien informados sobre cómo funciona, cómo se calcula y cómo se paga, los empleadores pueden asegurar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y evitar sanciones. Recuerda siempre consultar las regulaciones específicas de tu estado para mantenerte actualizado y cumplir adecuadamente con tus responsabilidades tributarias.
Para cualquier duda o consulta adicional, no dudes en contactar a un asesor fiscal o consultar las autoridades fiscales de tu estado.
